Mustafa Çelik
Vergi Danışmanı
Tarih: 29.06.2026
Kaynak: 27 Haziran 2026 Tarihli ve 33293 Sayılı Resmi Gazete (Mali Suçları Araştırma Kurulu Genel Tebliği Sıra No: 19’da Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ – Sıra No: 32)
1. Giriş ve Düzenlemenin Amacı
Kara paranın aklanması ve terörizmin finansmanı ile küresel düzeyde mücadele edilmesi (AML/CFT) kapsamında, finansal sistemin dijital kapıları daha güvenli hale getirilmektedir. Hazine ve Maliye Bakanlığına bağlı Mali Suçları Araştırma Kurulu (MASAK) tarafından hazırlanan 32 Sıra No.lu Genel Tebliğ ile Türk uyruklu olmayan gerçek kişilerin (yabancıların) uzaktan kimlik tespiti yöntemiyle müşteri olarak kabul edilmesinin teknik, hukuki ve operasyonel çerçevesi en üst düzeyde belirlenmiştir.
Düzenleme; bankalar, aracı kurumlar, ödeme ve elektronik para kuruluşları ile yeni dönem mevzuatıyla kapsama açıkça eklenen kripto varlık hizmet sağlayıcılarını (kripto borsalarını) doğrudan bağlamaktadır.
2. Tebliğ ile Getirilen Teknik ve Operasyonel Kurallar
A) NFC Özellikli Pasaport Zorunluluğu
- Yabancı uyruklu kişilerin uzaktan müşteri olabilmesi için, Uluslararası Sivil Havacılık Örgütü (ICAO) 9303 standardına uygun ve mutlaka Yakın Alan İletişimi (NFC) özelliğine (elektronik çipe) sahip geçerli bir pasaport sunması zorunludur.
- Görüntülü görüşme sırasında pasaportun yongasındaki (çipindeki) biyometrik veriler ile fiziksel pasaport üzerindeki bilgiler elektronik olarak eşleştirilecektir. Bu doğrulamanın teknik olarak başarısız olması halinde uzaktan hesap açılış süreci derhal sonlandırılacaktır.
B) Adres Teyidi Olmadan Para Transferi ve Nakit Çekim Yasağı
- Uzaktan kimlik tespiti sırasında beyan edilen yurt içi veya yurt dışı adres bilgisi; ikametgah belgesi, son üç aya ait fatura ya da resmi kurum belgeleriyle en geç üç ay içinde doğrulanmak zorundadır.
- Bu adres teyidi resmi olarak tamamlanıp sistemde onaylanana kadar, açılan hesap üzerinden hiçbir şekilde para transferi (EFT/Havale/SWIFT) veya nakit çekim işlemi gerçekleştirilemeyecektir.
C) Riskli Ülke Vatandaşlarına Kısıtlama ve Yüksek Risk Sınıfı
- Yükümlü finansal kuruluşların kendi risk politikalarında “riskli veya yüksek riskli” olarak belirledikleri ülkelerin vatandaşları, NFC özellikli pasaportları olsa dahi uzaktan müşteri kabul yöntemiyle sisteme dahil edilemeyecektir.
- Bu yöntemle başarıyla edinilen yabancı müşteriler otomatik olarak “Yüksek Risk Grubu” kategorisinde değerlendirilecek ve hesap hareketleri sürekli sıkı izleme/kontrol tedbirlerine tabi tutulacaktır.
D) İlk Para Hareketi Güvence Kuralı
- Kimlik doğrulama sürecinin nihai olarak tamamlanabilmesi için, hesap aktive edilmeden önce müşterinin kimlik bilgileriyle birebir uyumlu bir banka hesabı ya da kredi kartı üzerinden doğrulama amaçlı ilk para transferinin yapılması ve bu transferin kişinin yurt dışındaki kendi adına kayıtlı hesabından yapılması zorunlu tutulmuştur.
3. Finansal Kuruluşlar ve Uyum (Compliance) Departmanları İçin Yol Haritası
Daha önceki sirkülerlerimizde (2026/190) Danıştay’ın kaydi altın işlemlerindeki vergi kesintisi davalarında vergi mahkemelerini görevli sayan emsal kararından bahsetmiştik. Finans ve dijital varlık dünyasında mevzuata uyumun en kritik harç olduğu bu dönemde, kurumların acilen şu önlemleri alması gerekmektedir:
- Sistem Altyapısının Güncellenmesi: Bankalar, fintech’ler ve kripto varlık sağlayıcılarının IT departmanları, uzaktan kimlik tespiti (KYC) ekranlarına yabancı pasaportlar için NFC çip okuma ve ICAO 9303 doğrulama algoritmalarını entegre etmelidir.
- MASAK’a Bildirim Zorunluluğu: Tebliğ uyarınca, yabancı müşteri kabul sürecine ilişkin tüm kurum içi prosedürler, risk analiz modelleri ve teknik altyapı detayları bir ay içinde yazılı olarak MASAK’a bildirilmek zorundadır.
- Vatandaşlık ve Vergi Numarası Senkronizasyonu: Pasaportla uzaktan edinilen yabancı müşterinin sonradan Türk vatandaşlığı kazanması veya Türkiye’de bir vergi mükellefiyeti (Vergi Kimlik Numarası) tesis ettirmesi halinde, bu yeni bilgilerin elektronik ortamda çekilerek mevcut profille ilişkilendirilmesini sağlayan bir veritabanı kontrol mekanizması kurulmalıdır.
27.06.2026 Tarihli Resmi Gazete – MASAK 32 Sıra No.lu Genel Tebliğ Metni İçin Tıklayınız
