Mustafa Çelik
Vergi Danışmanı
Tarih: 12.11.2026
Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) Dijital Vergi Dairesi tarafından yayımlanan duyuru ile; Ekim/2026 vergilendirme döneminden itibaren geçerli olmak üzere 1 No.lu Katma Değer Vergisi (KDV1) Beyannamesi formatında iki önemli teknik düzenlemeye gidilmiştir. Beyannamenin “Matrah -> Diğer İşlemler” tablosuna “511 – Vergiye Tabi Olmayan İşlemler” satırı eklenmiş (bu satırdaki tutar “Toplam Matrah”ı etkilemeyip yalnızca “Vergi” sütununa yazılan tutar “Hesaplanan KDV”ye dahil edilecektir); ayrıca “Sonuç Hesapları -> Diğer Bilgiler” bölümünde yer alan “Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel (Kümülatif)” alanı beyanname formundan ve PDF çıktısından tamamen kaldırılmıştır.
Düzenlemenin ve Beyanname Değişikliğinin Kapsamı
3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu ve e-Beyanname/yeni e-Beyan şablon güncellemeleri çerçevesinde Ekim/2026 dönemi beyannamelerinde uygulanacak değişikliklerin detayları şunlardır:
- “511 – Vergiye Tabi Olmayan İşlemler” Türü Eklendi:1 No.lu KDV Beyannamesi’nin “Matrah” sayfasında yer alan “Diğer İşlemler” tablosuna 511 işlem kodu dahil edilmiştir.
- Matrah ve Hesaplanan KDV Etkisi: 511 kodlu işlem satırına yazılan “Matrah” tutarı, beyannamenin “Toplam Matrah” satırına dahil edilmeyecek (matrahı şişirmeyecek); buna karşılık ilgili işlemin “Vergi” sütununa tutar girilmesi halinde bu tutar doğrudan “Hesaplanan Katma Değer Vergisi” toplamına eklenecektir.
- Kümülatif Teslim ve Hizmet Bedeli Alanı Kaldırıldı:Beyannamenin “Sonuç Hesapları” sekmesinde “Diğer Bilgiler” başlığı altında bulunan “Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel (Kümülatif)” satırı sistemden çıkarılmıştır. Söz konusu alan artık ne veri giriş ekranlarında ne de onaylı beyanname PDF çıktılarında yer almayacaktır.
- e-Beyan Yardım ve Rehber Modülü:Özellikle yeni e-Beyan sistemine geçiş yapan illerdeki mükellef ve meslek mensupları; uygulama ana sayfasının sağ üst köşesindeki kullanıcı unvanı simgesine tıklayarak açılan “Yardım -> e-Beyanname Dokümanlar -> Hemen Başla” menü adımlarından KDV beyannamelerinin sayfalarına ve satır kontrollerine ilişkin detaylı teknik açıklamalara ulaşabilmektedir.
Kimler Etkileniyor?
GİB duyurusu ile yürürlüğe giren 1 No.lu KDV Beyannamesi değişikliğinden doğrudan etkilenen kesimler:
- 1 No.lu Katma Değer Vergisi Beyannamesi (KDV1) veren tüm bilanço ve işletme esasına tabi gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri
- KDV’nin konusuna girmeyen (vergiye tabi olmayan) işlemler gerçekleştiren veya bu işlemlere ilişkin düzeltme/ilave vergi beyan eden işletmeler
- KDV beyannamelerini e-Beyan, BDP veya entegre muhasebe programları üzerinden hazırlayan Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler (SMMM) ve Yeminli Mali Müşavirler (YMM)
- Muhasebe/ERP yazılım firmaları (beyanname XML şablonu ve hesap planı eşleştirme güncellemeleri açısından)
1 No.lu KDV Beyannamesi Güncelleme Matriksi
| Beyanname Bölümü / Alanı | Önceki Şablon Yapısı | Yeni Uygulama (Ekim/2026 Dönemi İtibarıyla) |
| Matrah -> Diğer İşlemler Tablosu | 511 kodlu özel satır bulunmuyordu. | 511 “Vergiye Tabi Olmayan İşlemler” işlem türü eklendi. |
| 511 Kodu Matematiksel Etkisi | — | “Matrah” alanı Toplam Matrah’a eklenmez; “Vergi” alanı Hesaplanan KDV’ye eklenir. |
| Sonuç Hesapları -> Diğer Bilgiler | “Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel (Kümülatif)” yer alıyordu. | Kümülatif bedel satırı beyanname ekranından ve PDF çıktısından kaldırıldı. |
Operasyonel Kontrol Listesi
Yanlış Yorumlanabilecek Noktalar
511 kodlu satırın “Matrah” alanına yazılan tutarın “Toplam Matrah” satırına eklenmemesi bir yazılım hatası değildir; aksine KDV’nin konusuna girmeyen bir işlemin KDV matrahını yapay olarak büyütmesini engelleyen bilinçli bir tasarımdır. Öte yandan, bu satır KDV Kanunu kapsamındaki “tam veya kısmi istisnalar” için değil, doğrudan KDV’nin konusuna girmeyen (vergiye tabi olmayan) işlemler için kullanılmalıdır.
Sık Sorulan Sorular
511 – Vergiye Tabi Olmayan İşlemler satırına yazılan tutar Toplam Matrahı artırır mı?
Hayır. GİB duyurusu uyarınca 511 işlem türündeki “Matrah” alanı beyannamedeki “Toplam Matrah” alanını etkilemez; yalnızca “Vergi” alanına bir tutar girilmişse bu tutar “Hesaplanan KDV”ye eklenir.
KDV beyannamesi PDF çıktısında kümülatif bedel satırı neden yer almıyor?
Ekim/2026 vergilendirme döneminden itibaren “Sonuç Hesapları -> Diğer Bilgiler” başlığı altındaki “Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel (Kümülatif)” satırı GİB tarafından beyannameden ve PDF çıktısından tamamen kaldırılmıştır.
Bu sirkülerde atıf yapılan belgeler
- Gelir İdaresi Başkanlığı Dijital Vergi Dairesi – 1 No.lu Katma Değer Vergisi Beyannamesinde Değişiklik Duyurusudijital.gib.gov.tr
- 3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu