Mustafa Çelik
Vergi Danışmanı
Tarih: 12.11.2026
Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) Dijital Vergi Dairesi tarafından yayımlanan duyuru ile; 2026/Ekim vergilendirme döneminden itibaren geçerli olmak üzere Defter-Beyan Sistemi üzerindeki 1 No.lu Katma Değer Vergisi (KDV) Beyannamesi ve gelir kayıt süreçlerinde iki önemli teknik güncelleme yapılmıştır. Sistemdeki “Gelir Ekle -> Diğer İşlemler (KDV Beyannamesi)” satış alt türü menüsüne “511 – Vergiye Tabi Olmayan İşlemler” gelir kayıt alt türü eklenerek bu kayıtların beyannameye otomatik aktarımı sağlanmış; ayrıca beyannamenin “Sonuç Hesapları -> Diğer Bilgiler” bölümünde yer alan “Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel (Kümülatif)” satırı hem ekran formundan hem de onaylı beyanname PDF çıktısından tamamen kaldırılmıştır.
Düzenlemenin ve Güncellemenin Kapsamı
486 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Defter-Beyan Sistemi) ve 1 No.lu KDV Beyannamesi şablon değişiklikleri doğrultusunda yürürlüğe giren güncellemelerin detayları şunlardır:
- “511 – Vergiye Tabi Olmayan İşlemler” Gelir Kayıt Alt Türü Eklendi:Defter-Beyan Sistemi kullanıcılarının gelir kayıt ekranında yer alan “Diğer İşlemler (KDV Beyannamesi)” satış alt türü altına 511 kodu eklenmiştir.
- Otomatik Beyanname Aktarımı: Mükellef veya meslek mensubu tarafından 511 kodu seçilerek oluşturulan gelir kayıtları, manuel müdahaleye gerek kalmaksızın doğrudan 1 No.lu KDV Beyannamesi’nin “Matrah” kulakçığındaki “Diğer İşlemler” tablosuna otomatik olarak aktarılacaktır.
- Kümülatif Teslim ve Hizmet Bedeli Satırı Kaldırıldı:KDV beyannamesi sadeleştirme çalışmaları kapsamında, beyannamenin “Sonuç Hesapları” sekmesinde “Diğer Bilgiler” başlığı altında yer alan “Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel (Kümülatif)” satırı sistemden çıkarılmıştır. Bu alan artık hem beyanname düzenleme ekranında hem de tahakkuk/beyanname PDF çıktısında yer almayacaktır.
- Yürürlük Dönemi (2026/Ekim):Her iki değişiklik de 2026/Ekim vergilendirme dönemine ait olup, Kasım 2026 içerisinde verilecek KDV beyannamelerinden itibaren geçerlidir.
Kimler Etkileniyor?
Defter-Beyan Sistemi duyurusu doğrultusunda süreçleri değişen kesimler:
- İşletme hesabı esasına göre defter tutan ticari kazanç sahipleri (esnaf, tacir ve basit usulden gerçek usule geçenler)
- Serbest meslek kazancı elde eden ve Serbest Meslek Kazanç Defteri tutan mükellefler (avukatlar, doktorlar, mimarlar, mali müşavirler, danışmanlar vb.)
- Zirai işletme hesabı esasına tabi çiftçiler
- Defter-Beyan Sistemi üzerinden mükelleflerin gelir kayıtlarını işleyen ve 1 No.lu KDV beyannamelerini onaylayan Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler (SMMM)
Defter-Beyan Sistemi KDV Güncelleme Matriksi
| Değişiklik Alanı | Önceki Sistem Yapısı | Yeni Uygulama (2026/Ekim Dönemi İtibarıyla) |
| Gelir Kayıt Alt Türü | 511 kodlu özel alt tür ayrımı bulunmuyordu. | “Diğer İşlemler (KDV Beyannamesi)” altına “511 – Vergiye Tabi Olmayan İşlemler” eklendi. |
| KDV Matrah Aktarımı | Manuel kontrol veya farklı kodlarla takip ediliyordu. | 511 kodlu kayıtlar 1 No.lu KDV Beyannamesi “Diğer İşlemler” tablosuna otomatik aktarılır. |
| Sonuç Hesapları (Kümülatif Satır) | “Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel (Kümülatif)” yer alıyordu. | Söz konusu kümülatif alan beyanname ekranından ve PDF çıktısından tamamen kaldırıldı. |
Operasyonel Kontrol Listesi
Yanlış Yorumlanabilecek Noktalar
“511 – Vergiye Tabi Olmayan İşlemler” kodu, KDV Kanunu kapsamında “istisna” (tam veya kısmi istisna) olan işlemleri değil, doğrudan KDV’nin konusuna girmeyen (vergiye tabi olmayan) gelir unsurlarını kapsar. İhracat, teşvikli makine teslimi veya diğer KDV istisnaları için beyannamedeki kendi özel istisna kodları kullanılmaya devam edilmelidir. Ayrıca kümülatif teslim bedeli satırının beyannameden kaldırılması, gelir/kurumlar vergisi veya geçici vergi dönemlerinde kümülatif hasılat takibi yapma yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz.
Sık Sorulan Sorular
KDV beyannamesindeki kümülatif teslim ve hizmet bedeli satırı neden görünmüyor?
Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2026/Ekim dönemi güncellemesi ile “Sonuç Hesapları -> Diğer Bilgiler” altındaki “Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel (Kümülatif)” alanı beyanname formundan ve PDF çıktısından kalıcı olarak kaldırılmıştır.
511 – Vergiye Tabi Olmayan İşlemler kodunu seçtiğimde beyannameye manuel ekleme yapacak mıyım?
Hayır. Defter-Beyan Sistemi’nde gelir kaydı oluştururken bu alt tür seçildiğinde, ilgili tutar 1 No.lu KDV Beyannamesi’nin “Matrah -> Diğer İşlemler” tablosuna sistem tarafından otomatik olarak aktarılmaktadır.
Bu sirkülerde atıf yapılan belgeler
- Gelir İdaresi Başkanlığı Dijital Vergi Dairesi – Defter-Beyan Sistemi Katma Değer Vergisi Beyannamesinde Değişiklik Duyurusudijital.gib.gov.tr
- 486 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Defter-Beyan Sistemi)