Mevzuata Uygun, Denetime Dayanıklı ve Sürdürülebilir Uygulama Rehberi

Teknopark, Ar-Ge Merkezi, Tasarım Merkezi, TÜBİTAK, TEKMER ve Teknogirişim kapsamındaki personelin bordrosu; klasik bordro uygulamalarından hem hukuki hem de teknik olarak farklıdır.
Sağlanan gelir vergisi ve sigorta primi teşvikleri önemli avantajlar yaratırken, yanlış veya eksik uygulamalar teşviklerin iptaline, geriye dönük düzeltmelere ve ciddi cezai risklere yol açabilmektedir.

Bu yazıda, uygulamada en sık hata yapılan başlıklar üzerinden Teknopark ve Ar-Ge bordrosunun nasıl yapılması gerektiğini, güncel mevzuat çerçevesinde ele alıyoruz.

Bir Personel Birden Fazla Ar-Ge Projesinde Çalışabilir mi?

Evet.
Teknopark ve Ar-Ge mevzuatına göre bir personel aynı anda birden fazla Ar-Ge / yazılım projesinde görev alabilir.

Ancak burada esas olan:

Fiili çalışma süresinin doğru ayrıştırılmasıdır

Bordro açısından dikkat edilmesi gerekenler:

Personelin hangi projede, ne kadar süre çalıştığı belgelendirilebilir olmalıdır
Proje bazlı zaman kayıtları (timesheet) bulunmalıdır
Bordroda:
- Teknopark / Ar-Ge kapsamında geçen süreler
- Kapsam dışı süreler
  ayrı ayrı hesaplanmalıdır

👉 Tüm maaşı teşvikli göstermek, en sık karşılaşılan teşvik iptal nedenidir.

Teknopark Çalışması Yarı Zamanlıysa Bordro Nasıl Yapılmalı?

Teknopark kapsamında yarı zamanlı çalışma mümkündür.
Ancak teşvikler yalnızca Teknoparkta fiilen çalışılan süre için uygulanabilir.

Doğru uygulama:

Yarı zamanlı personelin:
- Günlük / haftalık çalışma süreleri net olmalı
Bordroda:
- Teknoparkta geçen süre → teşvikli
- Kalan süre → normal bordro
  olarak ayrıştırılmalıdır

👉 Tam ay teşvik uygulamak mevzuata aykırıdır.

👉 Personeli kısmi zamanlı projeye dahil ettiğinizde, teşviklerden kısmi faydalanırsınız ama bu kişi için tam teknopark kirası ödersiniz. Kısmi zamanlı çalışmadan sağlanan teşvik ile, teknoparka ödenen kira karşılaştırılmalı veya en doğrusu personel kısmi değil de, %100 eforla çalıştırılmalıdır.

Sigorta Primi Desteği Süresi (5 Yıllık Kural)

Teknopark, Ar-Ge Merkezi, Tasarım Merkezi, TÜBİTAK, TEKMER ve Teknogirişim kapsamında uygulanan %50 oranındaki sigorta primi işveren hissesi desteği,
her bir personel için toplamda en fazla 5 yıl süreyle uygulanabilir.

Bu sürenin özellikleri:

Süre personel bazında takip edilir
Personel işten ayrılıp daha sonra aynı Ar-Ge projesinde yeniden işe başlasa dahi,
5 yıllık toplam süre sıfırlanmaz
Önceki çalışma süreleri hesaba katılır

Bu sürenin manuel takibi, en çok geriye dönük ceza doğuran konulardan biridir.

Prozon Bordro ve Özlük Yazılımı, tüm Ar-Ge personeli için bu süreleri otomatik izler ve yersiz teşvik kullanımının önüne geçer.

Sigorta Primi ve Vergi Teşviklerinde Başlangıç Zamanı

Ar-Ge Merkezi, Tasarım Merkezi, TÜBİTAK, TEKMER ve Teknogirişim kapsamında:

Yetkili kurumdan alınan başlangıç yazısının bulunduğu ay itibarıyla
- Vergi teşviki
- Sigorta primi desteği
  uygulanır.

Teknoparklarda önemli bir fark vardır:

Vergi teşviki → ilk aydan
Sigorta primi desteği → takip eden ay başlar

Prozon, bu tarihleri otomatik yönetir.

Raporlu Günlerde Ar-Ge ve Teknopark Teşvikleri

Çalışanın fiilen Ar-Ge çalışması yapmadığı günler ve bu günlere denk gelen hafta tatilleri, teşvikli bildirilemez.

En sık yapılan hata:

Raporlu personelin ücretinde kesinti yapılmaması
Ancak raporlu günlerin teşvikli kanun numarasıyla bildirilmesi

Doğru uygulama:

Raporlu günler ve ilgili hafta tatilleri
- 5510 kanun numarasıyla
- Teşviksiz bildirilmelidir

Prozon Bordro ve Özlük Yazılımı, SGK Vizite sistemiyle entegre çalışır ve bu ayrımı otomatik yapar.

Fazla Mesai Neden Teşvik Kapsamında Değildir?

Bu konu nettir:

Fazla mesai ödemeleri, hiçbir durumda Ar-Ge veya Teknopark teşviğine konu edilemez.

Sebebi:

Teşvikler yalnızca normal çalışma süresi için tanımlanmıştır
Fazla mesai, mevzuatta istisna kapsamına alınmamıştır

Bu nedenle fazla mesai:

SGK teşviki → Yok
Vergi teşviki → Yok

Prozon, fazla mesaileri otomatik olarak teşvik dışı tutar.

Uzaktan Çalışma Sürelerinin Yönetimi

4691 ve 5746 sayılı kanunlar kapsamında:

Bilişim personeli → %100 uzaktan
Diğer personel → %75 uzaktan çalışabilir

Bu oranlar proje bazında takip edilir.

Prozon:

Proje, personel ve personel türlerini tanımlar
Uzaktan çalışma sürelerini otomatik izler
Aykırılık varsa DGS süreçlerini devreye alır
Puantajı otomatik oluşturur

Ek Ödemelerin Teşviklendirilmesi (SGK ve Vergi Ayrımı)

Ek ödemelerde SGK ve vergi uygulamaları farklıdır:

Ek Ödeme	SGK Teşviği	Vergi Teşviği
Fazla Mesai	Hayır	Hayır
Ar-Ge Primi / İkramiyesi	Hayır	Evet
Normal Prim	Hayır	Hayır
Huzur Hakkı	–	Evet

Prozon, bu ayrımı otomatik yönetir.

Avans (Hak Edilmemiş) Yıllık İzinlerin Teşviklendirilmesi

Hak edilmiş yıllık izin → teşvikli olabilir
Avans izin ve buna denk gelen hafta tatilleri → teşvikli bildirilemez

Prozon, izin hakedişlerini ve teşvik koşullarını otomatik kontrol eder.

Vergi İstisnası Üst Limiti Nasıl Hesaplanır?

Vergi istisnası:

Günlük çalışma süresine göre değil
Aylık hak edilen Ar-Ge / Teknopark kazancı üzerinden hesaplanır

Ancak:

İlgili dönem için belirlenen üst limit aşılamaz
Aşan tutar vergilendirilir

Prozon, üst limit kontrolünü otomatik yapar.

Muhtasar Beyannamede Teknopark Bordrosu Nasıl Gösterilir?

Teknopark ve Ar-Ge kazançları:

Muhtasar beyannamede ayrı teşvik satırlarında gösterilir

Proje bazlı ayrıştırma zorunlu olmamakla birlikte, denetimlerde büyük avantaj sağlar.

Aynı Ayda Ar-Ge ve Başka Teşviklerden Faydalanma

5746 ile bildirilen personel:

Aynı ayda başka bir SGK teşviğiyle birlikte bildirilemez

Bu durumda:

5746 ve diğer teşvikler karşılaştırılır
Hangisi avantajlıysa o uygulanır

Vergi teşvikleri bu durumdan etkilenmez.

👉 Bunlar en genel bilinen kriterlerdir. Ar-Ge bordrosu, bunlardan başka pek çok mevzuatsal detay barındırır ve özel takip gerektirir. Prozon Bordro ve Özlük Yazılımı ve Prozon Teşvik Portalı, bu karşılaştırmayı otomatik yapar. Ancak, en doğrusu, ar-ge süreçlerinizi ve bordronuzu Prozon Bordro Outsource hizmeti ve Teknopark Danışmanlığı ile yöneterek, konuyu uzmanlarına ve teknolojimize bırakmanız, tüm riskleri sıfırlamanız ve güvenli alanda kalmanızdır.

Prozon ile Ar-Ge ve Teknopark Bordrosu Yönetimi

Prozon ile: