KDV Beyannamesinin Matrah kulakçığındaki “Diğer İşlemler” tablosuna 510 kodlu “Kendisine Ait Olmayan Giderlerin Yansıtılması” işlem türü eklendi. 04/2026 vergilendirme döneminden itibaren, daha önce çoğunlukla “550 – Diğerleri” altında beyan edilen yansıtma işlemleri bu kod altında beyan edilecek. Kodun programda görünmesi için Beyanname Düzenleme Programının (BDP) güncel sürümünün indirilmesi gerekiyor.
Değişikliğin İçeriği
| Konu | Durum |
|---|---|
| Eklenen işlem türü | 510 — Kendisine Ait Olmayan Giderlerin Yansıtılması |
| Beyannamedeki yeri | Matrah kulakçığı, “Diğer İşlemler” tablosu |
| Başlangıç dönemi | 04/2026 vergilendirme dönemi (Mayıs ayında verilecek beyannameler) |
| Önceki uygulama | Yansıtma işlemleri ağırlıklı olarak 550 — Diğerleri altında beyan ediliyordu |
| Teknik koşul | Dijital Vergi Dairesi’ndeki “Gerekli Programlar” menüsünden güncel BDP’nin indirilmesi |
Kod, “Diğerleri” kaleminin içinde görünmez hâle gelen bir işlem grubunu ayrıştırmaktadır. İdare açısından yansıtma hacminin ölçülebilir olması, mükellef açısından ise beyanın işlemin niteliğine uygun kodla yapılması sonucunu doğurur.
Hangi İşlemler 510 Kapsamına Girer
Kodun adı sınırı da çizmektedir: kendisine ait olmayan giderlerin yansıtılması. Uygulamada tipik örnekler, işletmenin kendi faaliyeti için değil, bir başka taraf adına katlandığı ve ona aynen aktardığı giderlerdir — iş ortaklarına, alt yüklenicilere veya ilgili taraflara düzenlenen yansıtma faturaları.
Ayrımın doğru kurulabilmesi için iki soru sorulmalıdır: gider gerçekte kimin faaliyetine aittir, ve fatura bir hizmet bedeli mi yoksa bir masraf aktarımı mı? İlk sorunun cevabı “karşı taraf”, ikinci sorunun cevabı “masraf aktarımı” ise işlem bu kod altındadır. İşletmenin kendi verdiği bir hizmetin bedeli, yansıtma değil olağan teslim/hizmet beyanıdır.
Muhasebe Birimleri İçin Yapılacaklar
- BDP güncellemesi. Güncelleme yapılmadan 510 kodu programda görünmez. Dijital Vergi Dairesi’ne girilip “Gerekli Programlar” menüsünden güncel sürüm indirilmelidir.
- Yansıtma faturalarının taranması. İlgili dönemde düzenlenen faturalar arasından masraf aktarımı niteliğinde olanların ayrıştırılması gerekir. Bu ayrım muhasebe kaydında değil, beyanname kodunda sonuç doğurur.
- Süre avantajı. Nisan/2026 dönemi KDV beyannamelerinin verilme süresi 199 sayılı Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile 5 Haziran 2026’ya uzatılmıştır; bu süre, yansıtma faturalarının gözden geçirilmesi için kullanılabilir.
- Hatalı kodla beyan. Yanlış kod, düzeltme beyannamesi ve idarenin bilgi talepleriyle sonuçlanabilir. Ayrımın dönem içinde, fatura düzenlenirken yapılması en temiz yoldur.
Sık Sorulan Sorular
Yeni kodun numarası ve adı nedir?
510 — Kendisine Ait Olmayan Giderlerin Yansıtılması.
Beyannamenin neresinde yer alıyor?
Matrah kulakçığındaki “Diğer İşlemler” tablosunda.
Hangi dönemden itibaren kullanılacak?
04/2026 vergilendirme döneminden, yani Mayıs ayında verilecek beyannamelerden itibaren.
Daha önce hangi kod kullanılıyordu?
Yansıtma işlemleri ağırlıklı olarak “550 — Diğerleri” altında beyan ediliyordu.
Kod programda görünmüyorsa ne yapılmalı?
Dijital Vergi Dairesi’ndeki “Gerekli Programlar” menüsünden Beyanname Düzenleme Programının güncel sürümü indirilmelidir.
Nisan/2026 KDV beyannamesinin son günü neydi?
199 sayılı Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile 5 Haziran 2026’ya uzatılmıştı.
Bu sirkülerde atıf yapılan belgeler
- GİB Dijital Vergi Dairesi duyurularıdijital.gib.gov.tr
- 199 sayılı Vergi Usul Kanunu Sirküleri (VUK-199/2026-5, 15/5/2026)gib.gov.tr
- 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunumevzuat.gov.tr
Bu sirküler genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır. Somut uygulama öncesinde ilgili resmî kaynakların güncel hâli ve şirketin özel koşulları ayrıca değerlendirilmelidir.