2025 hesap dönemine ait yıllık kurumlar vergisi beyannamesi dönemi açılmıştır. Gelir İdaresi Başkanlığı Vergi Takvimine göre beyan ve ödeme için son gün 30 Nisan 2026’dır. Beyannamelerini Beyanname Düzenleme Programı üzerinden hazırlayanların, yeni form ve hesaplamaları içeren güncel BDP sürümünü kurmaları gerekir.
Süreler
| İşlem | Süre |
|---|---|
| 2025 yılına ilişkin kurumlar vergisi beyanı ve ödemesi | 30 Nisan 2026 (GİB Vergi Takvimi) |
| Ödemenin yasal dayanağı | KVK md. 21: “Kurumlar vergisi, beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar ödenir.” |
| Gönderim | Elektronik ortamda, Dijital Vergi Dairesi üzerinden |
Not: Özel hesap dönemi kullanan mükelleflerde süreler, hesap döneminin kapandığı aya göre hesaplanır.
Beyanname Düzenleme Programı Güncellemesi
- Güncel sürüm şart. 2025 kurum kazançlarının beyanında kullanılacak formlar ve hesaplama kuralları programın yeni sürümüne işlenmiştir; beyanname hazırlığından önce güncellemenin yapılması gerekir.
- Sürüm uyumsuzluğu riski. Güncel olmayan sürümle hazırlanan beyannamelerde form ve hesaplama farkları doğabilir; bu da gönderim hatasına veya yanlış tahakkuka yol açar.
2025 Beyannamesini Farklı Kılan Başlıklar
- Yurt içi asgari kurumlar vergisi. KVK md. 32/C ilk kez 2025 hesap dönemi kazançlarına uygulanmaktadır: hesaplanan kurumlar vergisi, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10’undan az olamaz. Maddenin ikinci fıkrasında sayılan istisna ve indirimler asgari vergi matrahından düşülür; sayılmayanlar düşülmez.
- Vergiye uyumlu mükellef indirimi. GVK mükerrer md. 121 uyarınca, şartları taşıyan kurumlar vergisi mükelleflerinde beyanname üzerinden hesaplanan verginin %5’i ödenmesi gereken vergiden indirilir; indirim tutarı maddede belirtilen üst sınırı aşamaz. Finans ve bankacılık sektörü, sigorta ve reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri ve emeklilik yatırım fonları bu indirimin dışındadır.
- Geçmiş yıl zararları ve mahsuplar. Zarar mahsubu ile geçici vergi ve tevkifat mahsuplarının beyannameye doğru yansıtılması, asgari vergi karşılaştırmasını da etkiler.
- İndirimlerin beyannamede gösterilmesi. KVK md. 10, indirimlerin “kurumlar vergisi beyannamesi üzerinde ayrıca gösterilmek şartıyla” ve maddedeki sıraya göre yapılacağını öngörür.
Sık Sorulan Sorular
Beyanname ve ödeme için son gün nedir?
GİB Vergi Takviminde 2025 yılına ilişkin kurumlar vergisinin beyanı ve ödemesi için son gün 30 Nisan 2026 olarak gösterilmektedir.
BDP güncellenmezse ne olur?
Güncel olmayan sürümle hazırlanan beyannamelerde form ve hesaplama farkları doğabilir; gönderim hatası veya yanlış tahakkuk riski vardır.
Asgari kurumlar vergisi ilk kez mi uygulanıyor?
Evet, 2025 hesap dönemi kazançlarına ilk kez uygulanmaktadır.
Vergiye uyumlu mükellef indirimi oranı nedir?
Beyanname üzerinden hesaplanan verginin %5’i; maddede belirtilen üst sınırla sınırlıdır.
Bu indirimden herkes yararlanabilir mi?
Hayır. Finans ve bankacılık sektörü, sigorta ve reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri ve emeklilik yatırım fonları kapsam dışıdır.
Beyanname nereden gönderiliyor?
Elektronik ortamda, Dijital Vergi Dairesi üzerinden.
Bu sirkülerde atıf yapılan belgeler
- Gelir İdaresi Başkanlığı — Yıllık Kurumlar Vergisi Beyannamesi duyurusudijital.gib.gov.tr
- Gelir İdaresi Başkanlığı Vergi Takvimigib.gov.tr
- 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (10, 21 ve 32/C maddeleri)mevzuat.gov.tr
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu (mükerrer 121’inci madde — vergiye uyumlu mükellef indirimi)mevzuat.gov.tr
Bu sirküler genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır. Somut uygulama öncesinde ilgili resmî kaynakların güncel hâli ve şirketin özel koşulları ayrıca değerlendirilmelidir.